Lunedì 16 marzo 2026 scade il termine per versare il saldo IVA relativo al periodo d’imposta 2025. Se non lo paghi entro quella data, non è la fine del mondo — ma devi sapere esattamente cosa fare, quando farlo e quanto ti costerà aspettare. Questa guida ti spiega tutto in modo semplice.

 

Cos’è il saldo IVA e chi deve pagarlo

Ogni anno, chi ha una partita IVA deve fare i conti con il saldo IVA annuale. Si tratta, in pratica, della differenza tra l’IVA che hai incassato dai tuoi clienti durante l’anno e quella che hai già versato con i pagamenti periodici (mensili o trimestrali). Se l’IVA incassata è maggiore di quella versata, devi pagare la differenza entro il 16 marzo.

L’obbligo è stabilito dall’art. 6 del DPR n. 542/1999. La regola base è semplice: entro il 16 marzo di ogni anno devi versare quanto risulta dalla tua dichiarazione IVA annuale al netto di quanto già pagato durante l’anno.

 

Le scadenze: quando puoi pagare

Hai tre opzioni. Puoi pagare entro il 16 marzo senza alcuna maggiorazione. Oppure puoi aspettare, ma devi sapere che ogni mese di attesa ti costerà lo 0,40% in più sull’importo da versare.

 

📅 SCADENZA	📌 OPZIONE	💡 NOTE
16 marzo 2026	Versamento ordinario	Nessuna maggiorazione
30 giugno 2026	Differimento a dichiarazione redditi	+0,40% per ogni mese o fraz.
30 luglio 2026	Proroga ulteriore 30 giorni	+0,40% aggiuntivo

 

💡 Lo sapevi? Tutti i contribuenti — anche quelli con esercizio non coincidente con l’anno solare — devono fare riferimento alla scadenza del 30 giugno come termine base per il differimento (Risoluzione AdE n. 73/2017). Chi fa liquidazioni IVA trimestrali deve anche versare l’imposta del 4° trimestre e applicare una maggiorazione dell’1% a titolo compensativo.

 

Importo minimo: quando non devi pagare nulla

Non sei obbligato a pagare (né hai diritto al rimborso) se il saldo IVA non supera 10,33 euro. Dato che l’importo va arrotondato all’unità di euro, nella pratica l’importo minimo da versare è di 11 euro. Sotto questa soglia, nessun versamento è dovuto.

 

Compensazione: puoi usare i tuoi crediti

Se hai crediti tributari o contributivi, puoi usarli per azzerare o ridurre il tuo debito IVA attraverso la compensazione orizzontale (modello F24). Questa possibilità è prevista dall’art. 17 del D.Lgs. n. 241/1997.

Il limite annuo di compensazione è di 2 milioni di euro per anno solare (in questo limite rientrano anche i rimborsi richiesti con procedura semplificata).

📌 Attenzione sulla maggiorazione in caso di compensazione parziale Se paghi solo una parte del debito IVA (ad esempio compensi 3.000 euro e ne paghi altri 2.000 in contanti), la maggiorazione per il differimento si applica soltanto sulla quota effettivamente pagata — non sull’importo compensato.

 

Rateazione: puoi pagare a rate

Non devi necessariamente pagare tutto in un’unica soluzione. Puoi rateizzare il saldo IVA in un numero libero di rate mensili uguali, purché tu completi il pagamento entro dicembre 2026.

Le rate successive alla prima scadono il giorno 16 di ogni mese e devono essere maggiorate degli interessi mensili dello 0,33%. Ecco come funziona nella pratica:

📝  Esempio pratico sulla rateazione Devi versare 10.000 euro di saldo IVA e decidi di rateizzare in 5 rate da 2.000 euro ciascuna. 1ª rata (16 marzo): 2.000 euro — nessuna maggiorazione 2ª rata (16 aprile): 2.000 + 0,33% = 2.006,60 euro 3ª rata (16 maggio): 2.000 + 0,66% = 2.013,20 euro 4ª rata (16 giugno): 2.000 + 0,99% = 2.019,80 euro 5ª rata (16 luglio): 2.000 + 1,32% = 2.026,40 euro In caso di rateazione, l’importo va arrotondato al centesimo di euro (non all’unità).

 

Sanzioni: cosa succede se paghi in ritardo

Se dimentichi di pagare o paghi in ritardo, scattano le sanzioni amministrative previste dall’art. 13 del D.Lgs. n. 471/1997, aggiornate dal D.Lgs. n. 87/2024 per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024.

 

⏱️ RITARDO	💸 SANZIONE
Fino a 14 giorni	0,83% per ogni giorno
Da 15 a 90 giorni	12,5% fisso
Oltre 90 giorni / omissione	25% fisso
Omesso versamento > €250.000 oltre il 31/12/2027	REATO PENALE — reclusione 6 mesi–2 anni

 

⚠️  Attenzione al rischio penale Se non versi il saldo IVA per un importo superiore a 250.000 euro e questo debito persiste oltre il 31 dicembre 2027, commetti un reato penale (art. 10-ter D.Lgs. n. 74/2000). Pena: reclusione da 6 mesi a 2 anni. Il reato non scatta se, entro quella data, hai attivato una rateazione regolare ai sensi dell’art. 3-bis del D.Lgs. n. 462/1997. In caso di decadenza dalla rateazione, il rischio penale torna se il debito residuo supera 75.000 euro.

 

Ravvedimento operoso: come rimediare da soli

Se ti accorgi di aver sbagliato o di essere in ritardo, puoi rimediare autonomamente — senza aspettare che arrivi l’Agenzia delle Entrate. Questo si chiama ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. n. 472/1997) e ti consente di pagare il debito con sanzioni ridotte.

Cosa devi versare: l’imposta non pagata + gli interessi legali calcolati giornalmente (tasso 2% nel 2025; 1,6% dal 1° gennaio 2026) + la sanzione ridotta in base a quando ravvedi.

 

✅ QUANDO RAVVEDI	📉 RIDUZIONE SANZIONE
Entro 30 giorni dalla scadenza	1/10 della sanzione
Da 31 a 90 giorni	1/9 della sanzione
Da 91 giorni fino alla dichiarazione annuale	1/8 della sanzione
Oltre il termine della dichiarazione annuale	1/7 della sanzione

 

📝  Esempio pratico — Ritardo di 3 giorni Dovevi versare 5.000 euro entro il 16 marzo e hai pagato con 3 giorni di ritardo (19 marzo). Sanzione edittale: 0,83% x 3 giorni = 2,49% di 5.000 = 124,50 euro Sanzione ridotta a 1/10 (entro 30 giorni): 124,50 / 10 = 12,45 euro Interessi legali (1,6% annuo su 3 giorni su 5.000): circa 0,66 euro Costo totale del ritardo: circa 13,11 euro — molto meglio che aspettare una cartella!

 

⚠️  Quando NON puoi fare il ravvedimento operoso Il ravvedimento non è ammesso se ti è già stato notificato un avviso di accertamento, una rettifica, un avviso di liquidazione o di irrogazione sanzione relativi a questo versamento. Non puoi ravvederti neanche se hai già ricevuto una comunicazione di irregolarità ex art. 54-bis DPR 633/1972 per le stesse violazioni. Sono invece irrilevanti le semplici segnalazioni informative dell’Agenzia delle Entrate (ai sensi della L. n. 190/2014) per le Liquidazioni Periodiche IVA (LIPE).

 

Definizione bonaria: sconto diretto dall’Agenzia

Se hai già ricevuto una comunicazione di irregolarità dall’Agenzia delle Entrate a seguito della liquidazione della tua dichiarazione, puoi ancora ottenere uno sconto sulla sanzione attraverso la cosiddetta definizione bonaria (art. 2 D.Lgs. n. 462/1997).

Come funziona: se paghi entro 60 giorni dalla ricezione della comunicazione (90 giorni se la comunicazione è stata inviata telematicamente al tuo intermediario), la sanzione del 25% viene ridotta a un terzo, quindi scende al 8,33%. Inoltre, a differenza del ravvedimento, puoi pagare anche a rate.

Check-list operativa — Non dimenticare nulla

Usa questa lista prima della scadenza:

☐  Ho verificato il saldo IVA risultante dalla mia dichiarazione annuale

☐  Ho confrontato il saldo con i versamenti periodici già effettuati nel 2025

☐  Ho verificato se il saldo supera 10,33 euro (soglia minima per il versamento)

☐  Ho scelto la modalità di pagamento: data ordinaria 16/03, differimento 30/06 o 30/07

☐  Ho verificato se ho crediti disponibili per la compensazione orizzontale (F24)

☐  Se devo pagare con maggiorazione, ho calcolato correttamente lo 0,40% per mese

☐  Se scelgo la rateazione, ho pianificato il numero di rate e le scadenze mensili

☐  Se sono in ritardo, ho calcolato il ravvedimento operoso con sanzione + interessi

☐  Ho il codice tributo corretto per il modello F24 (codice 6099 per saldo IVA annuale)

☐  Ho contattato il mio consulente tributario per una verifica finale

 

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 Scarica la circolare completa da qui  saldo_iva_2025_studiolafrancesca

Francesco Paolo La Francesca

Consulente Tributario Legge 4/2013 — Qualificato e Certificato UNI 11511

Socio Ordinario ATI (Associazione Tributaristi Italiani) n° 309

Socio Speciale Uni.T.I.(Unione Tributaristi Italiani) n° 20

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