La Manovra 2026 reintroduce un’importante opportunità fiscale per le imprese che investono in tecnologia e transizione ecologica
Pubblicato il 24 novembre 2025 | Categoria: Agevolazioni Fiscali e Investimenti
📢 Grande Novità: Ritorna l’Iperammortamento!
Mentre si chiude la stagione dei crediti d’imposta 4.0 e 5.0, il Disegno di Legge di Bilancio 2026 (attualmente in discussione al Senato) reintroduce l’iperammortamento, un meccanismo agevolativo già utilizzato con successo in passato.
In parole semplici: se la tua impresa investe in nuovi macchinari tecnologici o in energia rinnovabile, potrai dedurre fiscalmente molto più del costo effettivo, abbattendo così le tasse da pagare!
🤔 Cos’è l’Iperammortamento?
L’iperammortamento è un’agevolazione fiscale che permette alle imprese di:
✅ Dedurre più del 100% del costo dei beni acquistati
✅ Risparmiare sulle imposte (IRES o IRPEF)
✅ Incentivare gli investimenti in tecnologia e sostenibilità
📊 Come Funziona Praticamente?
Esempio semplice:
Senza iperammortamento:
- Compri un macchinario 4.0 da €100.000
- Deduci €100.000 in 5 anni (€20.000 all’anno)
- Risparmio fiscale annuo: €20.000 x 24% (IRES) = €4.800/anno
Con iperammortamento al 180%:
- Compri lo stesso macchinario da €100.000
- Deduci €180.000 in 5 anni (€36.000 all’anno)
- Risparmio fiscale annuo: €36.000 x 24% (IRES) = €8.640/anno
- Risparmio extra: €3.840 all’anno per 5 anni = €19.200 totali!
💰 Quanto Si Può Risparmiare?
Le percentuali di maggiorazione variano in base al tipo di investimento e all’importo:
Per investimenti fino a 2,5 milioni di euro:
| Tipo di investimento | Maggiorazione | Cosa significa |
|---|---|---|
| Beni 4.0 “normali” | 180% | Dedici €180.000 invece di €100.000 |
| Transizione ecologica | 220% | Dedici €220.000 invece di €100.000 |
Per investimenti oltre 2,5 milioni:
Le percentuali si riducono progressivamente per gli importi più elevati (tra 2,5 e 10 milioni, e tra 10 e 20 milioni).
🎯 Chi Può Beneficiarne?
✅ Chi è incluso:
- Tutte le imprese (società di persone, società di capitali, ditte individuali)
- Imprese di qualsiasi dimensione (piccole, medie, grandi)
- Imprese di tutti i settori
❌ Chi è escluso:
- Professionisti (architetti, ingegneri, commercialisti, avvocati, ecc.)
- Chi non svolge attività d’impresa
🔧 Quali Beni Sono Agevolati?
1️⃣ Beni tecnologici 4.0
Gli stessi beni che erano agevolati con il precedente iperammortamento:
- Macchinari intelligenti e interconnessi
- Robot e cobot
- Sistemi di controllo automatizzati
- Dispositivi per la logistica automatica
- Macchine utensili a controllo numerico
Requisiti fondamentali: ✔️ Integrazione: collegati al sistema informatico aziendale
✔️ Interconnessione: scambiano informazioni con altri sistemi
2️⃣ 🌱 NOVITÀ: Impianti per energia rinnovabile
Grande novità del 2026! Sono agevolati:
- Impianti fotovoltaici per autoproduzione
- Sistemi di stoccaggio energetico (batterie)
- Impianti per autoconsumo a distanza
Requisiti per il fotovoltaico: ✔️ Prodotti nell’Unione Europea
✔️ Efficienza minima tra 21,25% e 24% (a seconda del tipo di celle)
3️⃣ 💚 Investimenti per la transizione ecologica (agevolazione potenziata al 220%)
Se l’investimento genera:
- Risparmio energetico di almeno 3% sulla struttura produttiva
- Risparmio di almeno 5% nei processi interessati
Questi investimenti godono della maggiorazione più alta!
⚠️ Requisiti e Caratteristiche Importanti
📋 Beni agevolati: elenco ufficiale
I beni devono essere inclusi negli Allegati A e B della Legge 232/2016 (la stessa dell’iperammortamento precedente).
🔍 Caratteristiche tecniche obbligatorie
Non basta comprare un macchinario qualsiasi! Deve avere caratteristiche specifiche di:
- Controllo automatizzato
- Interconnessione
- Integrazione col sistema informatico aziendale
💡 Novità importante: deduzione al netto di altri incentivi
A differenza del passato, l’iperammortamento 2026 si calcola sul costo al netto di altri incentivi già ricevuti.
Esempio:
- Costo macchinario: €100.000
- Contributo a fondo perduto ricevuto: €20.000
- Base per iperammortamento: €80.000 (non €100.000)
📅 Attenzione alla Fase di Transizione 2025-2026!
Se hai investimenti programmati tra fine 2025 e inizio 2026, fai molta attenzione:
✅ CASO 1: Acconto nel 2025, consegna nel 2026
AGEVOLATO ✔️
- Paghi un acconto nel 2025
- Il macchinario viene consegnato e installato nel 2026
- Puoi beneficiare dell’iperammortamento 2026
❌ CASO 2: Consegna nel 2025, installazione nel 2026
NON AGEVOLATO ✖️
- Il macchinario viene consegnato nel 2025
- Anche se lo metti in funzione nel 2026
- Non puoi beneficiare dell’iperammortamento 2026
💡 Consiglio: Se stai programmando investimenti importanti, valuta attentamente i tempi di consegna e installazione!
⚖️ Aspetti Fiscali da Considerare
1. Coefficienti di ammortamento
L’iperammortamento segue sempre i coefficienti fiscali (quelli del Decreto Ministeriale 31/12/1988), anche se contabilmente ammortizzi meno.
Cosa significa?
Anche se nel tuo bilancio decidi di ammortizzare più lentamente, ai fini fiscali puoi dedurre seguendo i coefficienti massimi previsti dalla legge.
2. Serve reddito imponibile
L’iperammortamento è una deduzione fiscale, quindi:
⚠️ Serve avere utili da abbattere!
Se la tua impresa è in perdita, il vantaggio fiscale:
- Non si perde definitivamente
- Viene solo rinviato agli anni successivi
- Si recupera quando ci sarà reddito positivo
3. Casi particolari
Alcune imprese hanno agevolazioni che riducono già il reddito imponibile:
- Cooperative sociali
- Imprese di autotrasporto (con indennità forfettaria)
Per queste, l’effettivo vantaggio va valutato caso per caso.
📊 Tabella Riepilogativa: Quanto Risparmi Davvero?
Investimento: €100.000 in macchinario con ammortamento 5 anni (20% annuo)
| Scenario | Deduzione annua | Risparmio IRES (24%) | Totale 5 anni |
|---|---|---|---|
| Senza agevolazione | €20.000 | €4.800 | €24.000 |
| Iperammortamento 180% | €36.000 | €8.640 | €43.200 |
| Transizione ecologica 220% | €44.000 | €10.560 | €52.800 |
Risparmio netto con iperammortamento 180%: €19.200!
Risparmio netto con transizione ecologica: €28.800!
✅ Vantaggi dell’Iperammortamento
💰 Risparmio fiscale significativo
🚀 Incentivo concreto agli investimenti
🌱 Promozione della sostenibilità ambientale
📈 Miglioramento della competitività aziendale
🔄 Ritorno economico più rapido con beni ad ammortamento veloce
⏰ Quando Entra in Vigore?
Il Disegno di Legge di Bilancio 2026 è attualmente in discussione al Senato.
Se approvato come previsto, l’iperammortamento sarà valido per gli investimenti:
- ✅ Completati nel 2026 (consegna e messa in funzione)
- ✅ Con acconto versato anche nel 2025
Aggiornamento: Seguiremo l’evoluzione parlamentare per comunicare tempestivamente eventuali modifiche.
🎯 Cosa Fare Subito?
1. Pianifica gli investimenti 2026
Se stavi pensando di acquistare nuovi macchinari, questo è il momento giusto!
2. Verifica i requisiti tecnici
Non tutti i beni sono agevolati. Verifica che abbiano le caratteristiche richieste.
3. Valuta la convenienza
Confronta iperammortamento con altre agevolazioni disponibili.
4. Gestisci la transizione 2025-2026
Se hai investimenti in programma, coordina i tempi di consegna.
5. Documenta tutto correttamente
Serve documentazione tecnica che certifichi i requisiti dei beni.
🤝 Lo Studio La Francesca Ti Aiuta
Il nostro studio può supportarti in:
✅ Analisi di convenienza dell’iperammortamento per la tua impresa
✅ Verifica requisiti tecnici dei beni che vuoi acquistare
✅ Pianificazione fiscale ottimale degli investimenti
✅ Gestione contabile e fiscale dell’agevolazione
✅ Calcolo del risparmio effettivo nel tuo caso specifico
✅ Consulenza sulla fase transitoria 2025-2026
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Studio La Francesca – Pantelleria
📍 Corso Umberto I°, 14 – 91017 Pantelleria
☎️ Tel: 0923 1987999
📱 WhatsApp: 351 9051 171
✉️ Email: info@studiolafrancesca.it
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💡 Conclusione
L’iperammortamento 2026 rappresenta un’opportunità concreta per le imprese che vogliono:
- Innovare con tecnologie 4.0
- Investire in sostenibilità ambientale
- Ridurre il carico fiscale
Con risparmi che possono arrivare a decine di migliaia di euro, vale davvero la pena valutare questa agevolazione per i tuoi prossimi investimenti!
Non aspettare: inizia a pianificare ora per essere pronto quando la legge sarà definitivamente approvata.
💬 Vuoi sapere quanto potresti risparmiare con l’iperammortamento?
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Articolo redatto dallo Studio La Francesca – Consulenti Tributari Qualificati e Certificati UNI 11511
Francesco La Francesca:
- associato ATI (Associazione Tributaristi Italiani) al n° 309
- associato speciale Uni.T.I: al n° 20
Davide Giovanni La Francesca:
- associato ATI (Associazione Tributaristi Italiani) al n° 327
Ultimo aggiornamento: 24 novembre 2025
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